您现在的位置：注册税务师《税务代理实务》选择题练习02
一、单项选择题
1、下列不征收消费税的产品是（ ）。
A．酒精
B．调味料酒
C．黄酒
D．果啤
【正确答案】B
2、根据企业所得税法的规定，企业生产各项费用的分配采用的分配标准是否适当，有无利用变换分配标准，人为地调整各产品间应承担的费用，分配的标准与实际发生的统计数有无不相符的。对上述内容进行审核时，要做的工作不包括（ ）。
A．收集资料，掌握企业历年来各种间接费用采用分配标准的情况，对照本年采用的分配标准是否适当
B．查清分配标准如何确定及其取得的来源
C．核实车间原始记录、统计报表数字等，审核各种费用分配表上的分配标准，是否有弄虚作假的现象
D．对虚假分配落实责任人
【正确答案】D
3、(2008年)下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（ ）。
A．当期未发生纳税义务的纳税人
B．当期开始享受免税待遇的纳税人
C．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
D．不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
【正确答案】C
4、(2009年)下列销售不动产涉及的会计分录，不正确的是（ ）。
A．企业销售不动产
借：银行存款
贷：固定资产清理
B．计算缴纳营业税
借：应交税费
贷：固定资产清理
C．发生固定资产清理费用
借：固定资产清理
贷：银行存款
D．销售不动产的净收益
借：固定资产清理
贷：营业外收入
【正确答案】B
5、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（ ）。
A．国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
B．企业单位内的职工食堂设置的经费收支账簿
C．抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
D．财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
【正确答案】A
6、某生产企业(一般纳税人)具有进出口经营权，2010年7月增值税业务情况如下：7月1日，上期留抵税额为20万元；7月1日，外购生产用原材料，取得增值税专用发票一张，注明进项税额240万元：7月15日，从美国免税进口原材料80万美元，专门用于生产向日本出口的产品；(美元的外汇牌价：1：7．9)假定取得抵扣凭证全部通过税务机关认证。已知：企业的产品适用增值税率17％、退税率13％，原材料适用的征税率17％、退税率13％)8月5日，企业填写《增值税纳税申报表》时，填入“进项税额”栏的数据应为（ ）万元。
A．240
B．260
C．214．72
D．227．36
【正确答案】A
7、税务登记内容发生变化，按规定纳税人须在工商行政管理机关办理注册登记的，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起（ ）日内．持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A．10
B．15
C．30
D．45
【正确答案】C
8、某注册税务师2010年6月对企业2009年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2009年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元．则以下会计调整分录中，不正确的是（ ）。(增值税税率17％，所得税率25％)
A．借：以前年度损益调整 10800
贷：利润分配－未分配利润 10800
B．借：在建工程 35100
贷：生产成本 3600
库存商品 12000
以前年度损益调整 14400
应交税费－应交增值税(进项税额转出) 5100
C．借：在建工程 35100
贷：生产成本 3360
库存商品 2240
以前年度损益调整 24400
应交税费－应交增值税(销项税额) 5100
D．借：以前年度损益调整 3600
贷：应交税费－应交所得税 3600
【正确答案】C
9、税务师事务所应当制定政策和程序，以解决项目内部、项目组与被咨询者之间以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧。下列对意见分歧的处理正确的是（ ）。
A．项目内部、项目组与被咨询者之间的意见分歧，税务师事务所应当终止执业
B．只有分歧问题得以解决，项目负责人才能出具报告
C．项目负责人与项目质量控制复核人员之间的产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
D．产生分歧的执业服务不得出具报告
【正确答案】B
10、企业2010年发生如下事项：计提坏账准备80万元．当期实际发生坏账损失50万元；计提存货跌价准备100万元；计提在建工程减值准备60万元，工程实际发生损失30万元；计提持有至到期投资减值准备200万元，实际收回投资时没有损失。企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第7行“资产减值损失”的金额应为（ ）万元。
A．80
B．360
C．440
D．180
【正确答案】C二、多项选择题
11、对于工作底稿的目标，下列表述正确的有（ ）。
A．通过对涉税服务业务或涉税鉴证业务过程的适当记录，列明判断过程及其依据，作为最终作出报告的基础性资料
B．通过对涉税服务业务或涉税鉴证业务证据的有效收集与整理，显示支持鉴证结果的证据链条，证明其符合注册税务师执业准则
C．通过对涉税服务业务或涉税鉴证业务过程的适当记录。达到很好的借鉴标准。税务机关依据其规范与否确定是否进行涉税调查
D．通过对涉税服务业务或涉税鉴证业务情况的规范记载，表明的规范化程度。为执业质量的比较提供基本依据
E．通过对涉税服务业务或涉税鉴证业务情况的规范记载．表明的专业化程度，可以以此向委托方要求更高的收费价格
【正确答案】A，B，D
12、下列业务中，应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”中的有（ ）。
A．某生产企业对外出租包装物，缴纳的营业税、城建税及教育费附加
B．企业生产产品销售对应的成本
C．某商业企业用于市场推广的产品成本
D．用于抵债的货物成本
E．生产企业出租无形资产的累计摊销
【正确答案】B，D，E
13、某符合规定的国家重点扶持的高新技术企业，2010年生产经营收入1500万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元，其中广告费200万元、业务宣传费40万元，“营业外支出”账户中被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，处理正确的有（ ）。
A．第1行“营业收入”为1500万元
B．第12行“营业外支出”为50万元
C．第14行“纳税调整增加额”35万元
D．第15行“纳税调整减少额”420万元
E．第27行“应纳所得税额”72．75万元
【正确答案】A，B，C，D
14、(2009年)个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（ ）。
A．用于个人和家庭的支出
B．赞助支出
C．分配股利
D．经营性支出
E．由于自然灾害造成损失的赔偿部分
【正确答案】A，B，C，E
51题(多项选择题)(每题2．00分)题目分类:第二章税务管理概述>多项选择题>
下面关于税收规定说法正确的有（ ）。
A．欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告
B．欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权
C．欠缴税款的纳税人放弃到期债权的．税务机关可以依法行使代位权
D．欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，税务机关均可依法行使撤销权
E．欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权
【正确答案】A，E
16、某生产企业，为一般纳税人(上市公司)，购买和销售环节均取得或开具专用发票，2010年发生以下业务，外购货物均适用17％的增值税税率。账务处理正确的有（ ）。
A．企业自产的产品因管理不善发生损失。产品账面成本为10000元，其中外购原材料成本占70％。其余为人工成本借：待处理财产损溢11190贷：库存商品10000应交税费－应交增值税(进项税额转出)1190
B．将上月外购生产用原材料一批．成本5600元。用于企业厂房的建设借：在建工程6552贷：原材料5600应交税费－应交增值税(进项税额转出)952
C．将自产的货物一批，作为利润分配给股东，成本价10000元，市场零售价14040元借：应付股利14040贷：主营业务收入12000应交税费－应交增值税(销项税额)2040借：主营业务成本10000贷：库存商品10000
D．将自产的货物一批，用于企业的职工食堂。成本价为7200元，不含税价为9000元借：应付职工薪酬10530贷：主营业务收入9000应交税费－应交增值税(销项税额)1530借：主营业务成本7200贷：库存商品7200
E．将自产的货物一批，用作福利发放给员工个人，成本价为150000元，不含税价为180000元借：应付职工薪酬180600贷：库存商品150000应交税费－应交增值税(销项税额)30600
【正确答案】A，B，C，D
17、(2010年)关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（ ）。
A．企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2008年3月1日起调整为2000元／月
B．投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
C．实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2．5％的标准内据实扣除
D．实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40％扣除
E．实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15％的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除
【正确答案】B，C，E
18、注册税务师执业时，遇有下列（ ）情形之一的。应当拒绝出具有关报告。
A．委托人示意其作不实报告或者不当证明的
B．委托人故意不提供有关资料和文件的
C．税务机关不认可本事务所鉴证报告的
D．因委托人有其他不合理要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的
E．委托人部分相关资料遗失，确实无法提供的
【正确答案】A，B，D
19、下列纳税审查方法的陈述，正确的有（ ）。
A．逆查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法
B．查询法是在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法
C．比较分析法是将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面历史的、计划的、同行业、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法
D．控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法
E．抽查法是对纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、报表有选择性地抽取－部分进行审查
【正确答案】B，C，D，E
20、关于消费税纳税人销售自产应税消费税品。下列表述中错误的有（ ）。
A．甲啤酒厂销售啤酒，同时租借酒桶给购货方使用，约定在12个月内归还，甲纳税人应当在收取酒桶押金时，确认包装物押金为消费税的计税依据
B．乙商店销售珠宝玉石，应当将收取的全部货款，包括价外费用，作为计算消费税的依据
C．丙商场从事金银业务，销售金银首饰确认消费税的纳税义务时间应当与计算增值税一致
D．丁木制品厂，将废木料做成一次性筷子，对外出售，不用缴纳消费税，但是需要缴纳增值税
E．戊高尔夫球杆制造公司，将自产的球杆以成本价销售给母公司，戊公司在缴纳消费税时应当按照最高销售价格
【正确答案】A，B，D，E
1、下列不征收消费税的产品是（ ）。
A．酒精
B．调味料酒
C．黄酒
D．果啤
【正确答案】B
2、根据企业所得税法的规定，企业生产各项费用的分配采用的分配标准是否适当，有无利用变换分配标准，人为地调整各产品间应承担的费用，分配的标准与实际发生的统计数有无不相符的。对上述内容进行审核时，要做的工作不包括（ ）。
A．收集资料，掌握企业历年来各种间接费用采用分配标准的情况，对照本年采用的分配标准是否适当
B．查清分配标准如何确定及其取得的来源
C．核实车间原始记录、统计报表数字等，审核各种费用分配表上的分配标准，是否有弄虚作假的现象
D．对虚假分配落实责任人
【正确答案】D
3、(2008年)下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（ ）。
A．当期未发生纳税义务的纳税人
B．当期开始享受免税待遇的纳税人
C．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
D．不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
【正确答案】C
4、(2009年)下列销售不动产涉及的会计分录，不正确的是（ ）。
A．企业销售不动产
借：银行存款
贷：固定资产清理
B．计算缴纳营业税
借：应交税费
贷：固定资产清理
C．发生固定资产清理费用
借：固定资产清理
贷：银行存款
D．销售不动产的净收益
借：固定资产清理
贷：营业外收入
【正确答案】B
5、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（ ）。
A．国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
B．企业单位内的职工食堂设置的经费收支账簿
C．抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
D．财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
【正确答案】A
6、某生产企业(一般纳税人)具有进出口经营权，2010年7月增值税业务情况如下：7月1日，上期留抵税额为20万元；7月1日，外购生产用原材料，取得增值税专用发票一张，注明进项税额240万元：7月15日，从美国免税进口原材料80万美元，专门用于生产向日本出口的产品；(美元的外汇牌价：1：7．9)假定取得抵扣凭证全部通过税务机关认证。已知：企业的产品适用增值税率17％、退税率13％，原材料适用的征税率17％、退税率13％)8月5日，企业填写《增值税纳税申报表》时，填入“进项税额”栏的数据应为（ ）万元。
A．240
B．260
C．214．72
D．227．36
【正确答案】A
7、税务登记内容发生变化，按规定纳税人须在工商行政管理机关办理注册登记的，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起（ ）日内．持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A．10
B．15
C．30
D．45
【正确答案】C
8、某注册税务师2010年6月对企业2009年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2009年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元．则以下会计调整分录中，不正确的是（ ）。(增值税税率17％，所得税率25％)
A．借：以前年度损益调整 10800
贷：利润分配－未分配利润 10800
B．借：在建工程 35100
贷：生产成本 3600
库存商品 12000
以前年度损益调整 14400
应交税费－应交增值税(进项税额转出) 5100
C．借：在建工程 35100
贷：生产成本 3360
库存商品 2240
以前年度损益调整 24400
应交税费－应交增值税(销项税额) 5100
D．借：以前年度损益调整 3600
贷：应交税费－应交所得税 3600
【正确答案】C
9、税务师事务所应当制定政策和程序，以解决项目内部、项目组与被咨询者之间以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧。下列对意见分歧的处理正确的是（ ）。
A．项目内部、项目组与被咨询者之间的意见分歧，税务师事务所应当终止执业
B．只有分歧问题得以解决，项目负责人才能出具报告
C．项目负责人与项目质量控制复核人员之间的产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
D．产生分歧的执业服务不得出具报告
【正确答案】B
10、企业2010年发生如下事项：计提坏账准备80万元．当期实际发生坏账损失50万元；计提存货跌价准备100万元；计提在建工程减值准备60万元，工程实际发生损失30万元；计提持有至到期投资减值准备200万元，实际收回投资时没有损失。企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第7行“资产减值损失”的金额应为（ ）万元。
A．80
B．360
C．440
D．180
【正确答案】C二、多项选择题
11、对于工作底稿的目标，下列表述正确的有（ ）。
A．通过对涉税服务业务或涉税鉴证业务过程的适当记录，列明判断过程及其依据，作为最终作出报告的基础性资料
B．通过对涉税服务业务或涉税鉴证业务证据的有效收集与整理，显示支持鉴证结果的证据链条，证明其符合注册税务师执业准则
C．通过对涉税服务业务或涉税鉴证业务过程的适当记录。达到很好的借鉴标准。税务机关依据其规范与否确定是否进行涉税调查
D．通过对涉税服务业务或涉税鉴证业务情况的规范记载，表明的规范化程度。为执业质量的比较提供基本依据
E．通过对涉税服务业务或涉税鉴证业务情况的规范记载．表明的专业化程度，可以以此向委托方要求更高的收费价格
【正确答案】A，B，D
12、下列业务中，应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”中的有（ ）。
A．某生产企业对外出租包装物，缴纳的营业税、城建税及教育费附加
B．企业生产产品销售对应的成本
C．某商业企业用于市场推广的产品成本
D．用于抵债的货物成本
E．生产企业出租无形资产的累计摊销
【正确答案】B，D，E
13、某符合规定的国家重点扶持的高新技术企业，2010年生产经营收入1500万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元，其中广告费200万元、业务宣传费40万元，“营业外支出”账户中被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，处理正确的有（ ）。
A．第1行“营业收入”为1500万元
B．第12行“营业外支出”为50万元
C．第14行“纳税调整增加额”35万元
D．第15行“纳税调整减少额”420万元
E．第27行“应纳所得税额”72．75万元
【正确答案】A，B，C，D
14、(2009年)个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（ ）。
A．用于个人和家庭的支出
B．赞助支出
C．分配股利
D．经营性支出
E．由于自然灾害造成损失的赔偿部分
【正确答案】A，B，C，E
51题(多项选择题)(每题2．00分)题目分类:第二章税务管理概述>多项选择题>
下面关于税收规定说法正确的有（ ）。
A．欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告
B．欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权
C．欠缴税款的纳税人放弃到期债权的．税务机关可以依法行使代位权
D．欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，税务机关均可依法行使撤销权
E．欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权
【正确答案】A，E
16、某生产企业，为一般纳税人(上市公司)，购买和销售环节均取得或开具专用发票，2010年发生以下业务，外购货物均适用17％的增值税税率。账务处理正确的有（ ）。
A．企业自产的产品因管理不善发生损失。产品账面成本为10000元，其中外购原材料成本占70％。其余为人工成本借：待处理财产损溢11190贷：库存商品10000应交税费－应交增值税(进项税额转出)1190
B．将上月外购生产用原材料一批．成本5600元。用于企业厂房的建设借：在建工程6552贷：原材料5600应交税费－应交增值税(进项税额转出)952
C．将自产的货物一批，作为利润分配给股东，成本价10000元，市场零售价14040元借：应付股利14040贷：主营业务收入12000应交税费－应交增值税(销项税额)2040借：主营业务成本10000贷：库存商品10000
D．将自产的货物一批，用于企业的职工食堂。成本价为7200元，不含税价为9000元借：应付职工薪酬10530贷：主营业务收入9000应交税费－应交增值税(销项税额)1530借：主营业务成本7200贷：库存商品7200
E．将自产的货物一批，用作福利发放给员工个人，成本价为150000元，不含税价为180000元借：应付职工薪酬180600贷：库存商品150000应交税费－应交增值税(销项税额)30600
【正确答案】A，B，C，D
17、(2010年)关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（ ）。
A．企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2008年3月1日起调整为2000元／月
B．投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
C．实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2．5％的标准内据实扣除
D．实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40％扣除
E．实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15％的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除
【正确答案】B，C，E
18、注册税务师执业时，遇有下列（ ）情形之一的。应当拒绝出具有关报告。
A．委托人示意其作不实报告或者不当证明的
B．委托人故意不提供有关资料和文件的
C．税务机关不认可本事务所鉴证报告的
D．因委托人有其他不合理要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的
E．委托人部分相关资料遗失，确实无法提供的
【正确答案】A，B，D
19、下列纳税审查方法的陈述，正确的有（ ）。
A．逆查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法
B．查询法是在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法
C．比较分析法是将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面历史的、计划的、同行业、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法
D．控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法
E．抽查法是对纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、报表有选择性地抽取－部分进行审查
【正确答案】B，C，D，E
20、关于消费税纳税人销售自产应税消费税品。下列表述中错误的有（ ）。
A．甲啤酒厂销售啤酒，同时租借酒桶给购货方使用，约定在12个月内归还，甲纳税人应当在收取酒桶押金时，确认包装物押金为消费税的计税依据
B．乙商店销售珠宝玉石，应当将收取的全部货款，包括价外费用，作为计算消费税的依据
C．丙商场从事金银业务，销售金银首饰确认消费税的纳税义务时间应当与计算增值税一致
D．丁木制品厂，将废木料做成一次性筷子，对外出售，不用缴纳消费税，但是需要缴纳增值税
E．戊高尔夫球杆制造公司，将自产的球杆以成本价销售给母公司，戊公司在缴纳消费税时应当按照最高销售价格
【正确答案】A，B，D，E
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