干货 | 经济法基础高频错题集锦第六章!
经济法基础
1.(单选)甲企业2019年年初拥有一栋房产,房产原值1 000万元,3月31日将其对外出租,租期1年,每月收取租金1万元。已知从价计征房产税税率为1.2%,从租计征房产税税率为12%,当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2019年甲企业上述房产应缴纳房产税()万元。
A:1.08
B:3.18
C:3.76
D:8.4
2.(单选)2019年10月,甲企业进口一辆小汽车自用,支付买价17万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元,另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%,消费税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项,则下列关于甲企业相关税金的计算,正确的是()。
A:应纳进口关税4.2万元
B:应纳进口环节消费税8万元
C:应纳进口环节增值税5万元
D:应纳城建税和教育费附加1.22万元
3.(多选)根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税征税范围的有()。
A:国有土地使用权出让
B:房屋交换
C:农村集体土地承包经营权转移
D:土地使用权赠与
4.(多选)根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,属于城镇土地使用税征税对象的有()。
A:镇政府所在地所辖行政村的集体土地
B:县政府所在地的国有土地
C:位于市区由私营企业占用的国有土地
D:位于工矿区内的国有土地
5.(判断)对融资租赁的房屋计征房产税时,应以出租方取得的租金收入为计税依据。()
A:对
B:错
1.答案:B
解析:
1)纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起缴纳房产税;
2)甲企业前3个月应从价计征房产税,后9个月从租计征房产税;
3)甲企业2019年应缴纳房产税=1 000×(1-30%)×1.2%×3个月/12个月+1×9个月×12%=3.18(万元)。
2.答案:B
解析:货物运抵我国关境内输入地点起卸“后”的运费和保险费不计入关税完税价格;向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格。在本题中:
1)选项A:甲企业应缴纳的关税=(17+3)×20%=4(万元);
2)选项B:甲企业应纳进口环节消费税=(17+3+4)÷(1-25%)×25%=8(万元);
3)选项C:甲企业应纳进口环节增值税=(17+3+4+8)×13%=4.16(万元);
4)选项D:城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。
3.答案:A B D
解析:选项C:农村集体土地承包经营权的转移,不属于契税的征税范围。
4.答案:B C D
解析:凡在“城市、县城、建制镇和工矿区”(不包括农村)范围内的土地,不论是国家所有的土地,还是集体所有的土地,都是城镇土地使用税的征税范围。
5.答案:B
解析:对于融资租赁的房屋,以“房产余值”作为计税依据计征房产税。
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