初级会计职称考试《经济法基础》备考指导：个人所得税暂免征税项目

2012年《经济法基础》——第四章 个人所得税法律制度

　　知识点二十四、个人所得税暂免征税项目

　　1.外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；

　　2.外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴；

　　3.外籍个人取得的语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分；

　　4.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得；

　　5.凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税：

　　（1）根据世界银行专项借款协议，由世界银行直接派往我国工作的外国专家；

　　（2）联合国组织直接派往我国工作的专家；

　　（3）为联合国援助项目来华工作的专家；

　　（4）援助国派往我国专为该国援助项目工作的专家；

　　（5）根据两国政府签订的文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；

　　（6）根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；

　　（7）通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。

　　6.经国务院财政部门批准免税的其他所得。

　　多项选择题

　　◎下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有（）。

　　A.国债利息

　　B.国家发行的金融债券利息

　　C.参加企业集资取得的利息

　　D.储蓄存款利息

　　正确答案：ABD

　　答案解析：本题考核个人所得税的优惠政策。取得国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税；自2008年10月9日起，个人储蓄存款利息，暂免征收个人所得税。

　　◎根据个人所得税法律制度的规定，可以免征或暂免征收个人所得税的奖金有（）。

　　A.购物抽奖所获奖金

　　B.省级政府颁发的科技奖奖金

　　C.县城电台有奖竞猜所获奖金

　　D.举报偷税行为所获奖金

　　正确答案：BD

　　答案解析：本题考核个人所得税税收优惠政策。根据个人所得税法的规定，购物和县城有奖竞猜所得奖金属于偶然所得，应纳个人所得税。

　　判断题

　　◎个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予按应纳税所得额的30%在税前扣除。（）

　　正确答案：错

　　答案解析：本题考核个人所得税的捐赠扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除。